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¿¿Alguien podría aportarme algo de luz acerca de este supuesto?? Lo agradecería muchísimo ya que no soy especialista en fiscal. Cualquier sugerencia a cualquiera de las cuestiones planteadas será bienvenida.
Ignacio y Julián, hermanos y ambos naturales de Soria, son propietarios a partes iguales de una sociedad, CHANDAL, S.L., que tiene como actividad la elaboración de ropa deportiva para centros escolares. El ejercicio 2013 no ha ido muy bien y solo ha obtenido 73.000 euros de ingresos. A su vez durante el ejercicio la sociedad soportó los siguientes gastos:
Sueldos y salarios: 40.000 euros
Entrega de ropa como donativo a una ONG española: 6.000 euros
Agua, luz y otros suministros: 3.000 euros
Materiales: 15.000
Impuestos (IVA e IBI): 10.700 euros
Sanción de la Agencia Tributaria: 2.500 euros
Además, durante dicho ejercicio repartió beneficios de ejercicios anteriores a los dos socios por un importe de 2.000 euros a cada uno.
A su vez, Julián tiene junto con su esposa una sociedad, TELASVINCULADAS, S.L., dedicada a la fabricación y venta de todo tipo de telas. Curiosamente esta sociedad es la proveedora de las telas que utiliza CHANDAL, S.L. para la confección de su ropa deportiva. Dado que en los dos últimos años CHANDAL, SL ha disminuido considerablemente sus ingresos, Julián logró convencer a su mujer para que le vendiesen las telas a precio de coste y poder disminuir gastos por importe de 5.000 euros.
Analizar tributación directa —IRPF e IS— que se pone de manifiesto en el caso expuesto:
Liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS) de CHANDAL, SL.:
o ¿Deben tributar los socios por el reparto de beneficios distribuidos por la empresa? Antes de contestar ten en cuenta que la sociedad ya tributó (IS) en su día por dichos beneficios. En el caso de que tengan que tributar en sus IRPF, argumenta cómo se incluyen dichas rentas en sus declaraciones. ¿Existe en el ordenamiento jurídico algún mecanismo para evitar tributar dos veces por la misma renta? Cita y aplica dicho mecanismo.
o En el caso de que la Agencia Tributaria realizase una comprobación de datos, ¿deberían preocuparse de algo? ¿Qué ajustes realizaría la Administración?
o Julián y su mujer ven grandes perspectivas de crecimiento en el comercio de las telas y están estudiando ampliar la sociedad y comprar maquinaria más avanzada, pero no disponen del dinero suficiente para dicha inversión por lo que Julián está pensando vender su parte de CHANDAL, S.L. a su hermano Ignacio. En el caso de que se decidan por esta opción explica qué consecuencias fiscales tienen estos hechos para Ignacio al comprar las participaciones de su hermano Julián.
o Bajo el supuesto anterior, ¿qué repercusiones tendrá la venta de participaciones y posterior reinversión en TELASVINCULADAS, S.L. para Julián?
Ignacio y Julián, hermanos y ambos naturales de Soria, son propietarios a partes iguales de una sociedad, CHANDAL, S.L., que tiene como actividad la elaboración de ropa deportiva para centros escolares. El ejercicio 2013 no ha ido muy bien y solo ha obtenido 73.000 euros de ingresos. A su vez durante el ejercicio la sociedad soportó los siguientes gastos:
Sueldos y salarios: 40.000 euros
Entrega de ropa como donativo a una ONG española: 6.000 euros
Agua, luz y otros suministros: 3.000 euros
Materiales: 15.000
Impuestos (IVA e IBI): 10.700 euros
Sanción de la Agencia Tributaria: 2.500 euros
Además, durante dicho ejercicio repartió beneficios de ejercicios anteriores a los dos socios por un importe de 2.000 euros a cada uno.
A su vez, Julián tiene junto con su esposa una sociedad, TELASVINCULADAS, S.L., dedicada a la fabricación y venta de todo tipo de telas. Curiosamente esta sociedad es la proveedora de las telas que utiliza CHANDAL, S.L. para la confección de su ropa deportiva. Dado que en los dos últimos años CHANDAL, SL ha disminuido considerablemente sus ingresos, Julián logró convencer a su mujer para que le vendiesen las telas a precio de coste y poder disminuir gastos por importe de 5.000 euros.
Analizar tributación directa —IRPF e IS— que se pone de manifiesto en el caso expuesto:
Liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS) de CHANDAL, SL.:
o ¿Deben tributar los socios por el reparto de beneficios distribuidos por la empresa? Antes de contestar ten en cuenta que la sociedad ya tributó (IS) en su día por dichos beneficios. En el caso de que tengan que tributar en sus IRPF, argumenta cómo se incluyen dichas rentas en sus declaraciones. ¿Existe en el ordenamiento jurídico algún mecanismo para evitar tributar dos veces por la misma renta? Cita y aplica dicho mecanismo.
o En el caso de que la Agencia Tributaria realizase una comprobación de datos, ¿deberían preocuparse de algo? ¿Qué ajustes realizaría la Administración?
o Julián y su mujer ven grandes perspectivas de crecimiento en el comercio de las telas y están estudiando ampliar la sociedad y comprar maquinaria más avanzada, pero no disponen del dinero suficiente para dicha inversión por lo que Julián está pensando vender su parte de CHANDAL, S.L. a su hermano Ignacio. En el caso de que se decidan por esta opción explica qué consecuencias fiscales tienen estos hechos para Ignacio al comprar las participaciones de su hermano Julián.
o Bajo el supuesto anterior, ¿qué repercusiones tendrá la venta de participaciones y posterior reinversión en TELASVINCULADAS, S.L. para Julián?
