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Fiscalidad a la hora de vender un local comercial propiedad de una s.l.
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Fiscalidad a la hora de vender un local comercial propiedad de una s.l.
Hola a todos, espero alguien me pueda aclarar la duda que tengo en cuanto a los impuestos a pagar por la venta de un local comercial.
Local adquirido en 2002 por 240.000 euros en el que se ha ejercido una actividad económica hasta el 2012 desde cuyo año se ha alquilado el local por el traspaso del negocio.
Ahora me ofrecen 650.000 euros por el local y me gustaría saber los impuestos que tengo que pagar como vendedor.
Tengo entendido que hay dos partes.
1.-Plusvalía municipal a partir del valor catastral y los años de propiedad. Me salen 40.000 euros a pagar en este concepto al ayuntamiento de Madrid.
2.- Declaración en el impuesto de sociedades por la ganancia patrimonial un 25%. Si compré por 240.000 euros y vendo por 650.000 habría una ganancia de 410.000 euros.
Ahora bien, estos 410.000 euros seria la base imponible que debo declarar y tributar al 25% pero...a esos 240.000 euros de coste en 2002 puedo añadirle perdidas de la sociedad de 90.000 euros que arrastra la empresa? Y podría añadirle gastos generados por la compra como notaría, sucesivas hipotecas sobre el local por la actividad economica etc?
En segundo lugar, al precio de venta de 650.000 euros puedo restarle gastos como el pago de la plusvalía al ayuntamiento de Madrid por ejemplo?
Hay algún gasto que pueda sumar al precio de adquisición o restar el precio de venta para reducir la base imponible sobre la que declarar en el impuesto de sociedades? A esos 410.000 euros.
Si la ganancia la destinara a comprar una vivienda habitual habría algún tipo de deducción? Y si la comprara para alquilar como reinversion de la sociedad?
Muchas gracias de antemano y disculpar la extension de la pregunta.
Local adquirido en 2002 por 240.000 euros en el que se ha ejercido una actividad económica hasta el 2012 desde cuyo año se ha alquilado el local por el traspaso del negocio.
Ahora me ofrecen 650.000 euros por el local y me gustaría saber los impuestos que tengo que pagar como vendedor.
Tengo entendido que hay dos partes.
1.-Plusvalía municipal a partir del valor catastral y los años de propiedad. Me salen 40.000 euros a pagar en este concepto al ayuntamiento de Madrid.
2.- Declaración en el impuesto de sociedades por la ganancia patrimonial un 25%. Si compré por 240.000 euros y vendo por 650.000 habría una ganancia de 410.000 euros.
Ahora bien, estos 410.000 euros seria la base imponible que debo declarar y tributar al 25% pero...a esos 240.000 euros de coste en 2002 puedo añadirle perdidas de la sociedad de 90.000 euros que arrastra la empresa? Y podría añadirle gastos generados por la compra como notaría, sucesivas hipotecas sobre el local por la actividad economica etc?
En segundo lugar, al precio de venta de 650.000 euros puedo restarle gastos como el pago de la plusvalía al ayuntamiento de Madrid por ejemplo?
Hay algún gasto que pueda sumar al precio de adquisición o restar el precio de venta para reducir la base imponible sobre la que declarar en el impuesto de sociedades? A esos 410.000 euros.
Si la ganancia la destinara a comprar una vivienda habitual habría algún tipo de deducción? Y si la comprara para alquilar como reinversion de la sociedad?
Muchas gracias de antemano y disculpar la extension de la pregunta.
Buenos días,
Efectivamente, la operación tiene fiscalmente 2 partes (Plusvalía Municipal e Impuesto sobre Sociedades), si bien debe añadirle el IVA a repercutir por la venta del local (aunque eso sea un coste para el comprador).
En relación con el Impuesto sobre Sociedades, existirá un beneficio que podrá compensar con las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores de la sociedad.
Ese beneficio contable de la venta del local, se verá reducido por todos los gastos que tuviera que soportar (plusvalías, gastos notariales o registrales, etc.).
Respecto del precio de adquisición originario de local que ahora desea vender, puede adicionarse todos los gastos que la sociedad soportó en aquel momento, si bien, por el contrario, se verá reducido por la amortización del propio local a lo largo de los años. Todo ello debería venir fielmente recogido en la contabilidad de la empresa.
Sobre la pregunta sobre si hay algún tipo de deducción en el Impuesto sobre Sociedades en el caso de que se reinvirtiera el importe obtenido, lamento comunicarle que con la legislación actual ya no es posible (se derogó la deducción que antes sí existía).
Ahora bien, existen algunas fórmulas para diferir el pago del Impuesto sobre Sociedades (operaciones a plazos, reserva de nivelación…..). No obstante, esto es bastante complejo y técnico como para explicarlo en este foro.
Mi recomendación es que se pongas en manos de un experto tributario que le asesore ya que, por las cantidades que comenta, el dinero que está en juego es relevante.
Saludos.
Jaime.
Efectivamente, la operación tiene fiscalmente 2 partes (Plusvalía Municipal e Impuesto sobre Sociedades), si bien debe añadirle el IVA a repercutir por la venta del local (aunque eso sea un coste para el comprador).
En relación con el Impuesto sobre Sociedades, existirá un beneficio que podrá compensar con las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores de la sociedad.
Ese beneficio contable de la venta del local, se verá reducido por todos los gastos que tuviera que soportar (plusvalías, gastos notariales o registrales, etc.).
Respecto del precio de adquisición originario de local que ahora desea vender, puede adicionarse todos los gastos que la sociedad soportó en aquel momento, si bien, por el contrario, se verá reducido por la amortización del propio local a lo largo de los años. Todo ello debería venir fielmente recogido en la contabilidad de la empresa.
Sobre la pregunta sobre si hay algún tipo de deducción en el Impuesto sobre Sociedades en el caso de que se reinvirtiera el importe obtenido, lamento comunicarle que con la legislación actual ya no es posible (se derogó la deducción que antes sí existía).
Ahora bien, existen algunas fórmulas para diferir el pago del Impuesto sobre Sociedades (operaciones a plazos, reserva de nivelación…..). No obstante, esto es bastante complejo y técnico como para explicarlo en este foro.
Mi recomendación es que se pongas en manos de un experto tributario que le asesore ya que, por las cantidades que comenta, el dinero que está en juego es relevante.
Saludos.
Jaime.
